Vergilendirme
Vergilendirme , hükümetler tarafından kişi veya birimlere zorunlu vergi uygulanması. Vergiler dünyanın hemen hemen her ülkesinde, özellikle de başka amaçlara hizmet etseler de, devlet harcamaları için gelir sağlamak amacıyla alınır.
Bu makale genel olarak vergilendirme, ilkeleri, amaçları ve etkileri ile ilgilidir; özellikle, madde, vergilerin doğası ve amaçlarını, vergilerin doğrudan mı yoksa dolaylı olarak mı sınıflandırılacağını, vergilemenin tarihini, kanonları ve vergilendirme kriterlerini ve kayma ve insidansı içeren (nihai yükü kimin taşıdığını belirleme) vergilemenin ekonomik etkilerini tartışır. bu yükün yasal olarak kendisinden sorumlu olduğu kabul edilen kişi veya kuruluştan başkasına geçmesi durumunda vergi) Vergilemenin maliye politikasındaki rolü hakkında daha fazla tartışma için hükümetin ekonomi politikasına bakınız . Ayrıca , tarifeler hakkında bilgi için uluslararası ticarete bakınız .
Modern ekonomilerde vergiler devlet gelirlerinin en önemli kaynağıdır. Vergiler, zorunlu gelirler olmaları ve karşılıksız olmaları nedeniyle diğer gelir kaynaklarından farklıdır - yani, belirli bir kamu hizmeti, kamu mülkiyeti satışı veya kamu borcu gibi belirli bir şey karşılığında genellikle ödenmezler. . Vergi mükelleflerinin refahı için bir bütün olarak vergiler tahsil edilirken, mükelleflerin yükümlülüğü alınan herhangi bir faydanın bağımsızlığından bağımsızdır. Bununla birlikte, önemli istisnalar vardır: örneğin, bordro vergileri, emeklilik ödeneklerini, tıbbi ödemeleri ve vergi mükelleflerine fayda sağlayabilecek diğer sosyal güvenlik programlarını finanse etmek için yaygın olarak işgücü gelirinden alınır. Ödenen vergiler ile alınan faydalar arasındaki muhtemel bağlantı nedeniyle,bordro vergilerine bazen “katkı” denir (ABD'de olduğu gibi). Bununla birlikte, ödemeler genellikle zorunludur ve faydalara olan bağlantı bazen oldukça zayıftır. Alınan faydalara bağlı bir verginin diğer bir örneği, sadece gevşek bir şekilde, sadece vergilendirilmiş motor yakıtları tüketerek hizmet verilebilecek yol ve otoyolların yapım ve bakımını finanse etmek için motor yakıtları üzerindeki vergilerin kullanılmasıdır.
Vergilemenin amaçları
19. yüzyıl boyunca yaygın fikir vergilerin esas olarak hükümeti finanse etmesi gerektiğiydi. Daha önceki zamanlarda ve günümüzde hükümetler vergilendirmeyi sadece mali amaçlardan başka bir amaçla kullanmışlardır. Amerikalı iktisatçı Richard A. Musgrave'a atfedilen vergilendirme amacını görüntülemenin faydalı bir yolu, kaynak tahsisi, gelir dağılımı ve ekonomik istikrarın hedefleri arasında ayrım yapmaktır. (Ekonomik büyüme veya kalkınma ve uluslararası rekabetçilik bazen ayrı hedefler olarak listelenir, ancak genellikle diğer üçün altında toplanabilir.) Kirliliğin azaltılması ihtiyacı, ilk amaç, kaynak gibi güçlü bir müdahale nedeninin yokluğunda. Vergi politikası pazar tarafından belirlenmiş tahsislere müdahale etmezse tahsis edilir. İkinci hedef, gelir dağılımı,gelir ve refah dağılımındaki eşitsizlikleri azaltmaktır. Vergi politikası, hükümet harcama politikası, para politikası ve borç yönetimi yoluyla uygulanan istikrarın hedefi yüksek istihdam ve fiyat istikrarının sağlanmasıdır.
Bu üç hedef arasında çatışma olması muhtemeldir. Örneğin, kaynak tahsisi, vergilerin düzeyinde veya bileşiminde (veya her ikisinde) değişiklik yapılmasını gerektirebilir, ancak bu değişiklikler düşük gelirli ailelerde büyük ölçüde yer alabilir ve böylece yeniden dağıtım hedeflerini altüst edebilir. Başka bir örnek olarak, yüksek oranda yeniden dağıtıcı olan vergiler, ekonomik tarafsızlık hedefine ulaşmak için gereken kaynakların verimli bir şekilde tahsis edilmesi ile çelişebilir.
